스위스 세금 옵션 스톡 옵션

스위스 스위스의 주식 기반 직원 보상 제도의 과세에 대한 새로운 체제. 지분 기반 직원 보상 제도의 과세에 관한 새로운 연방법은 2013 년 1 월 1 일에 발효됩니다. 새로운 법령은 자본의 시간과 범위를 조화시킵니다 스위스의 26 개 구획에서 세무 당국이 적용한 모순 된 사례를 제거 할 것입니다. 지난 수십 년 동안 주식 기준 직원 보상은 스위스에서 지속적으로 증가 해 왔습니다. 그러나 부족으로 인해 명확한 법정 기준에 근거하여 주식형 근로자 보상 제도는 스위스 연방 세무 당국에 의해 발행 된 회기를 토대로 세금 만 부과되었는데, 이는 주 당국 세무 당국의 비 일관적인 관행에 크게 영향을 받았습니다. 입법 절차가 10 년 이상 지속 된 후 새로운 최종적으로 주식 기준 보상 과세 법의 연방법 현재 일관성없는 관행의 불확실성을 제거하고 형평 기반 직원 보상 제도에서 파생 된 금전적 혜택에 대한 과세에 대한 새로운 법적 근거를 제공합니다. 새로운 법령은 연방법에 구현되는 그러한 제도에 대한 과세 시간 및 범위를 규정합니다 연방 조세 DBG 및 세금 조화에 관한 연방법 StHG 법적 변경은 직접 연방세 및 캔톤이 ​​부과하는 소득세에 관한 직원에게 영향을 미칩니다. 또한 새로운 법령은 주식 기준 직원에 대한 과세 제도를 소개합니다 보상 체계는 국경 간 경계 설정에서 시행됩니다. 2013 년 1 월 1 일부터 시행됩니다. 새로운 규정에 의해 정의 된 계획의 유형. 이 법은 두 가지 유형의 주식 보상 계획을 수립합니다. 정규 자격이없는 직원 참여 권한은 팬텀 주식이라고도하는 현금 지불 이러한 현금 지불은 ta 실제적으로받는 근로자의 권리로서 자격을 부여한다. 자격을 부여하는 직원 참여 권리는 법에 따라 주식, 참여 인증서, 이익 공유 인증서 등과 같이 주식 기반 증권으로 정의되며, 고용주, ​​그 회사의 부모 또는 기타 지분을 취득하거나 스톡 옵션으로 취득 할 수 있습니다. 종업원 주식의 조달. 종업원 주식은 새로운 법령에 따라 제한없이 종업원이 처분 할 수있는 무료 종업원으로 나뉘며, 제한된 기간 동안 처분 될 수 없습니다. 현행 관행에 상응하여 무료 및 제한된 종업원 지분에 대한 과세가 발생하여 주식의 시장 가격과 낮은 구매 가격의 차이가 소득으로서의 과세 또한, 제한된 종업원 지분은 연간 6 종업원 스톡 옵션의 징수. 새로운 법령은 자유롭게 처분 가능한 종업원 스톡 옵션과 한편으로는 종업원 스톡 옵션을 제한하거나 나열하지 않는 종목을 구분합니다. 새로운 법령, 제한되거나 비상장 된 종업원 스톡 옵션은 일반적으로 운동시에 과세 대상 소득이 기본 주식 또는 기타 유가 증권의 시장 가격과 행사 가격 및 옵션의 구매 가격의 차이로 정의되는 세금이 부과되며, 세금면에서 볼 때 종업원에게는 운동시 기본 주식 가치의 잠재적 인 증가가 더 이상 스위스 주민세 면제 자본 이득으로 실현되지 않을 수 있다는 점에서 불리 할 수 ​​있습니다. 직원의 관점에서 볼 때의 도구들 한편, 새로운 체제는 이전의 직원들에 대한 불이익을 부여 된 시점에 종업원 주식 선택권이 이미 소득으로 과세되어있는 상황은 기본 주식의 시가가 하락하여 행사할 수 없다. 제한 또는 비상장 종업원 스톡 옵션의 비 행사는 무료 및 상장 된 종업원 스톡 옵션은 새 정권 하에서 과세 소득으로 교부시에만 과세 될 것입니다. 이 경우, 종업원에게는 부여 시점의 옵션의 시장 가치와 그러한 스톡 옵션에 대한 구매 가격 옵션을 행사 한 후 기본 증권의 가치가 증가하면 비과세 자본 이득이 발생합니다. 국제 측면. 새 법령에는 수입 및 수출 종업원 과세에 대한 규칙이 추가로 포함되어 있습니다 과거에는 과세 대상 세무 당국의 관행에 따라 과세 대상이었던 옵션 새로운 법령은 상황의 처리를위한 지침을 제공합니다 스위스에서 옵션으로 수입하거나 스위스의 수출을 중단 한 직원은 스위스에서 그런 옵션을 행사하기 이전에 스위스 수출로 이동합니다. 이중 과세 조약의 적용 가능성과 관련하여 새로운 법령은 다음과 같은 세금 징수를 규정합니다. 스위스의 비 한정 또는 비상장 된 종업원 스톡 옵션과 스톡홀름 종업원 스톡 옵션의 행사가 될 것입니다. 스위스 근로자 스톡 옵션 수출의 경우 스위스에서 안전한 조세를 납부해야하며, 관련 소득세는 스위스 고용주가 원천 징수하고 원천 징수하는 세금으로 규정되어 있습니다. 따라서 스위스 고용주가 수출 옵션에 대한 원천 징수 세를 해당 직원이 스위스에서 거주를 포기한 후에 만 ​​세금 납부가 중단되므로 해당 직원에게 청구해야합니다. 연방 차원에서 원천 징수 세액은 11.5 원입니다. 광저우주는이 목적을 위해 자체 세율을 결정할 자유가 있습니다. 추가 고용주의 의무. 새로운 법령 외에도, 지분에 대한보고 의무에 관한 새로운 조례 직원 보상 제도는 2013 년 1 월 1 일 스위스 세무 당국에 대한 스위스 고용주의 새로운보고 의무를 소개합니다. 새로운 법령에는 조례에서 다루지 않은 특정 특별 쟁점에 대한 규정이 포함되어 있습니다. 새로운 법적 프레임 워크는 특히 관리 업무와 관련하여 새로운보고 의무로 인해 고용주와 HR 부서에 대한 요구를 증가시킵니다. 새로운 형평법에 근거한 직원 보상 체계는 새로운 법적 표준의 범위 내에서 도입되어야하며 기존 프로그램은 새로운 법적 표준과의 호환성에 대해 철저히 조사되어야하며, 특히이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문가의 조언을 구해야합니다. 이 기사를 인쇄하려면 필요한 것만 등록하면됩니다. 기존 사용자 또는 등록을 통해이 기사를 인쇄 할 수 있습니다. 룩셈부르크 회람은 스톡 옵션 계획에 대한 새로운 규칙을 제공합니다. 룩셈부르크의 스톡 옵션 계획. 이 규칙은 2016 년 1 월 1 일부터 설정된 모든 스톡 옵션 계획에 적용됩니다. 룩셈부르크의 KPMG 회원사가 준비한 84KB 스톡 옵션 계획 룩셈부르크 세무 당국이 발행 한 주식 구매 관련 스톡 옵션 과세에 관한 새로운 회람. KPMG 로고 및 이름은 KPMG 인터내셔널의 상표입니다. KPMG 인터내셔널은 스위스 협동 조합 KPMG International은 독립적 인 회원사 네트워크를위한 조정 기관이됩니다. KPMG International은 감사 또는 기타 고객 서비스를 제공하지 않습니다. 이러한 서비스는 각 지역의 회원사 KPMG International 및 회원사는 법적으로 구별되며 별도의 단체입니다. 여기에 포함되지 않은 것은 이러한 단체를 부모, 자회사, 대리인, 파트너 또는 합작 회사와의 관계에 배치하는 것으로 해석되지 않습니다. 회사는 KPMG International 또는 회원사를 실제, 묵시적으로 또는 다른 방식으로 의무 또는 구속 할 권한을 가지고 있습니다. 여기에 포함 된 정보는 일반적인 성격을 가지며 특정 개인이나 단체의 상황을 다루기위한 것이 아닙니다. 우리는 정확하고시의 적절한 정보를 제공하기 위해 노력하며 그러한 정보가 접수 된 날짜에 정확하거나 미래에 계속 정확할 것이라는 보장이 없을 수 있습니다. 아무도 적절한 후 전문적인 조언없이 그러한 정보에 대해 행동해야합니다. 특정 상황에 대한 철저한 조사 자세한 내용은 KPMG의 Federal Tax Legi 전략적 서비스 그룹 1 202 533 4366, 1801 K Street NW, Washington, DC 20006. 우리와 연락하십시오. 스위스 - 스톡 옵션의 과세로 변경됩니다. GMT 고객 알리미 시리즈 - 2013 07. 스위스는 스톡 옵션의 과세로 변경됩니다. 스위스의 스톡 옵션에 대한 과세가 큰 변화를 겪었습니다. 이전에는 스위스를 구성하는 26 개 주나 행정 구역 각각이 소득 및 사회 세 목적을 위해 주식을 다르게 납부하도록 허용되었습니다. 다양한보고 요건 때로는 직원이 여러 주에 거주하기 때문에 고용주는 여러 주정부의 다양한 처우를 준수하기 위해 수많은 세금 판결을 받아야했습니다. 세율은 주별로 다르지만 올해부터는 새로운 연방 세법은 다양한 형태의 형평에 대한 과세 및보고 요건을 간소화하고 명확히합니다. 과세 지점, 원천 징수 의무 ons 및 employer보고 요구 사항은 연방 차원에서 모든 주에 걸쳐 간소화됩니다. 이것은 스위스 회사로부터 주식 보상을받는 국제 직원 및 주식 옵션의 가득 기간 동안 스위스에 거주하거나 거주 한 사람들에게 특히 중요합니다. 제한없는 종업원 지분 및 상장 기업으로부터의 상장 된 상금은 여전히 ​​RSU, RS, SAR 보조금 수령액에 부과됩니다. 따라서이 세금은 국제 직원에게 변경되지 않습니다. 또한 스위스의 교부금에서 과세 된 주식 보상은 면제됩니다 반대로 스위스 법상 가장 중요한 변화는 제한을받는 주식의 옵션이 현재 운동에 과세되는 경우와 관련됩니다. 과세 대상 사건이 발생하면 스위스 및 기타 국가에서 근무하는 개인에게 영향을 미치게됩니다. 가득 기간 새로운 법률은 Switzerl로 또는에서 이동 직원의 과세에 대한 지침을 제공합니다 세금 면제. 스위스는 이동 근로자를위한 주식에 대한 과세와 관련하여 소득 및 자본 OECD에 이중 과세 방지를위한 모델 협약을 채택했다. 해외 근무자에게 부여 된 옵션 중 스위스로 이주한 후 행사되는 옵션은 스위스의 근무일 수를 보조금에서 조끼까지의 총 근무일 수와 비교하여 비례하여 스위스 세금을 적용 받게됩니다. 근무일에는 휴가 일, 주말, 법정 공휴일 및 기타 결근이있을 수 있습니다. 스위스에서 근무하는 날은 제 3 국의 근무일 기준으로 단축됩니다. 스위스에 거주하는 동안 옵션이 부여되지만 해외에 거주하는 스위스 고용주는 스위스 근로와 관련된 소득에 대해 세금을 송금해야합니다 ays이 요건은 개인이 종업원이 아니어도 고용주가 스위스 근로 시간과 외국 관할 구역을 포함 할 수있는 총 근무일 간의 배분을 기반으로 스위스 원천 수입을 추적해야하기 때문에 고용주가 어려움을 겪는 경우에도 적용됩니다 납세자가 아닌 스위스 세금 납부자에게는 11.5의 연방세가 적용됩니다. 보고 요건 외에도 사용자는 거주자의 거주자의 주정부 세무 당국에 옵션 부여를 통보해야합니다. 이전 입법 하에서는, 고용주는 연례 증서를 발행 할 때 소득 및 참가 계획의 세부 사항을보고 할 필요가 있으며, 과세 당국에 과세 대상 사건시 수정 사항을 제시해야합니다. GMT는 국제 양수인이있는 회사 측에서 다음과 같은 조치를 권고합니다. 스위스는 위의 법규에 비추어 볼 때 1) 회사는 급여 및 급여 인증 절차를 수정하여 2 스위스의 양도자를 고용 한 고용주는 주식 보상 계획을 검토하여 위에 열거 된 세제 사건과 양립 할 수 있는지 확인해야합니다. 주식에 대한 스위스 세금이 부과되는 경우도 권장됩니다 .3 회사는 스위스 인의 주식 출자 및 스위스 세금에 배당되고보고 될 총 주식 소득의 부분을 파악할 수있는 시스템을 구현하고 모니터링해야합니다 원천 징수해야하는 세금 부채를 포함하여